Анықтамалық Азия Даму Банкі 2



жүктеу 1.19 Mb.
Pdf просмотр
бет10/12
Дата03.05.2017
өлшемі1.19 Mb.
1   ...   4   5   6   7   8   9   10   11   12

1,123,9

26

 

Текущая ставка 



 

0.93


0.95

0.99


0.83

 

Тез іске асқан 



ставка 

 

0.16


0.14

0.21


0.08

 

Ұзақ мерзімді 



қарыз: капитал 

 

0.64


0.93

0.57


0.65

 

 



 

 


 

63

 



Өнеркəсіптік ұйымдар үшін үлгі  

Ақшалай ағындардың қозғалысына есеп беруді болжау 

[Жыл аяғындағы есеп беру пішіні] 

 2002 жылдың 31 желтоқсанында аяқталатын жыл үшін 

 

2002 ж. 31 желтоқсанында 

аяқталатын жыл үшін 

 

Жобаның басы кезіндегі 

кумулятивтілік   

 

Нақты 

лыl 

    

Болжау Расхождения

 

Нақты 

лыl

    

Болжау 

Расхождения 

  

Жа

зб

ал

ар $'000 $'000

$'000

%  

$'000

$'000

$'000

%

 

 

ҚОЛДА БАР 



ОПЕРАЦИЯЛЫҚ 

ҚОЗҒАЛЫС  

 

 

Поступления 



 

 

Клиенттерден 



ақшалай түсімдер 

 

915,14


1,448,5


37 -533,391 -36.8

1,972,0842,173,621 -201,537

-9.3

Салық бойынша 



жеңілдік  

  23,260 27,280

-4,020 -14.7

30,990

35,150


-4,160

-11.8


Өзге түсімдер 

 

1,000 1,080

-80

-7.4


1,166

1,260


-94

-7.5


Платежжəне 

 

 

Рабочим и 



поставщикам 

 

-

896,29



-

1,387,9



34 491,642 -35.4

-

1,811,168



-

2,019,189 208,021

-10.3

Оплаченные 



налоги 

  -5,942 -7,508

1,566 -20.9

-10,212

-11,414


1,202

-10.5


Иные платежжəне 

 

 .. 


0.0

.. 


0.0

Операциялық 

қызметтен 

қолдағы таза 

қозғалыс  

5  37,172 81,455

-44,283 -54.4   182,860 179,428

3,432

1.9

 

 

 

ИНВЕСТИЦИЯЛАУ 

БОЙЫНША 

ҚОЛДАҒЫ 

ҚОЗҒАЛЫС 

 

 

Поступления 



 

 

Алынған 



проценттер 

 

.. 


.. .. 

0.0


.. ..

.. 


0.0

Негізгі активтерді 

сату 

 

.. 


.. .. 

0.0


.. ..

.. 


0.0

Инвестицияларды 

іске асыру 

 

.. 


.. .. 

0.0


.. ..

.. 


0.0

Платежжəне 

 

 

Оплаченные 



проценты 

 

-

28,482 -42,370



13,888 -32.8

-41,700


-39,604

-2,096


5.3

Күрделі шығыстар 



 

.. 


-

219,390 219,390 -100.0

-351,490 -392,860

41,370


-10.5

Инвестиция сатып 

алу 

 

 .. 


0.0

.. 


0.0

Инвестициялық 

қызметтен 

қолдағы таза 

қозғалыс 

 

-



28,482 

-

261,760

233,278 -89.1  -393,190 -432,464

39,274

-9.1

 

64

 



 

 

ҚАРЖЫЛАНДЫРУ 



БОЙЫНША 

ҚОЛДАҒЫ 

ҚОЗҒАЛЫС  

 

 

Поступления 



 

 

Меншіктеушілердің 



капитал салуы  

.. 


.. .. 

0.0


.. ..

.. 


0.0

Жаңа қарыздардан 

түсетін пайда 

 

.. 168,370 -168,370 -100.0

247,620 185,610

62,010


33.4

Платежжəне 

 

 

Оплата 



заимствования 

  -3,000 -3,000

..  0.0


-13,578

-28,824


15,246

-52.9


Оплата 

дивидендов 



 

.. 


.. .. 

0.0


.. ..

.. 


0.0

Қаржылық 

қызметтен түсетін 

қолдағы таза 

қозғалыс 

 

-3,000 165,370 -168,370 -101.8   234,042 156,786



77,256

49.3

 

 

 

ҚОЛДА БАР ЖƏНЕ 



АҚШАЛАЙ 

ЭКВИВАЛЕНТТЕР 

 

1 қаңтардағы 



Баланс 

  19,618 25,308

10,373


34,085

Балансты ашу 

кезіндегі валюталық 

курстардың өзгеруі .. 

.. 

.. 


..

Таза 


көтеру/(төмендеу) 

кезең үшін 

 5,690 

-14,935


-20,625 -138.1

23,712


-96,250 -119,962

-124.6


31 желтоқсандағы 

Баланс  

 

25,308 10,373

34,085

-62,165

 

 

 

 


 

65

 



Өнеркəсіптік ұйымдар үшін үлгі  

Қаржылық есеп беруге жазбалар 

[Жыл аяғындағы есеп беру пішіні] 

 2002 жылдың 31 желтоқсанында аяқталатын жыл үшін 

 

 

 

 

 

2002 ж. 31 желтоқсанда 

аяқталатын жыл үшін  

Жобаның басы кезіндегі кумулятивтік   

 

Нақты 

лыl    Болжау

Расхожде

ния 

 

Нақты 

лыl    Болжау

Расхожде

ния 

  

$'000

$'000

$'000

%

 

$'000

$'000

$'000

%

1 Белгі: Тауар 

бірлігінің жалпы 

маржасы 

Продажа товараt:  

    Товар A 



  240,318 284,659 -44,341

-15.6


394,096 433,618 -39,522

-9.1


    Товар B 

  230,868 258,132 -27,264

-10.6


357,413 393,240 -35,827

-9.1


    Товар C 

  262,416 586,880

-

324,464



-55.3

812,700 894,080 -81,380

-9.1

    Товар D 



  149,919 287,022

-

137,103



-47.8

397,913 437,760 -39,847

-9.1

    Товар E 



 

9,600 14,400 -4,800

-33.3

 14,400 14,400



.. 

0.0


   Барлығыl   893,121

1,431,09


3

-

537,972



-37.6

 

1,976,52



2

2,173,09


8

-

196,576



-9.0

Іске асыру құны 

товара:  

    Товар A 



  203,418 311,059 107,641

34.6


352,165 405,723 53,558

13.2


    Товар B 

  203,418 336,981 133,563

39.6


316,948 367,083 50,135

13.7


    Товар C 

  260,375 414,746 154,371

37.2


739,546 734,166 -5,380

-0.7


    Товар D 

  138,324 220,334 82,010

37.2


334,556 405,723 71,167

17.5


    Товар E 

 

8,138 12,961

4,823

37.2


 17,608 19,321

1,713


8.9

   Барлығы   813,673

1,296,08

1 482,408

37.2

 

1,760,82



3

1,932,01


6 171,193

8.9


Валовая прибыль 

товара ($‘000): 

    Товар A 



  36,900 -26,400 63,300 -239.8

41,931 27,895 14,036

50.3

    Товар B 



  27,450 -78,849 106,299 -134.8

40,465 26,157 14,308

54.7

    Товар C 



 

2,041 172,134

-

170,093


-98.8

73,154 159,914 -86,760

-54.3

    Товар D 



  11,595 66,688 -55,093

-82.6


63,357 32,037 31,320

97.8


    Товар E 

 

1,462


1,439

23

1.6



 -3,208 -4,921

1,713


-34.8

   Барлығыl   79,448 135,012 -55,564

-41.2

 215,699 241,082 -25,383



-10.5

Валовая маржа 

товара (%)t: 

 

    Товар A 



 

15.4


-9.3

24.6


..

10.6


6.4

4.2


..

    Товар B 



 

11.9


-30.5

42.4


..

11.3


6.7

4.7


..

    Товар C 



 

0.8


29.3

-28.6


..

9.0


17.9

-8.9


..

    Товар D 



 

7.7


23.2

-15.5


..

15.9


7.3

8.6


..

    Товар E 



 

15.2


10.0

5.2


..

 -22.3


-34.2

11.9


..

   Барлығыl  

8.9

9.4


28.2

..

 10.9



11.1

20.5


..

 

2 Белгі: Сатылған 



тауарлардың 

құны 

 

 

66

  Сырье 



  424,751 690,624 265,873

38.5


945,534

1,039,38


3 93,849

9.0


     Коммуналдық 

қызмет 


  238,734 416,461 177,727

42.7


592,612 679,561 86,949

12.8


     Прямой труд 

  79,639 121,775 42,136

34.6


118,937 112,413 -6,524

-5.8


  Тікелей 

амортизациялар 



  35,257 66,012 30,755

46.6


76,988 71,601 -5,387

-7.5


  Өзге де 

ауыспалы 

шығындар 

  22,750 38,117 15,367

40.3


 52,182 57,366

5,184


9.0

 

  801,131

1,332,98

9 531,858

39.9

1,786,25


3

1,960,32


4 174,071

8.9


  Дайын 

тауарларды ашуға 

қосылған баға 

  93,437 80,895 -12,542

-15.5


117,803 143,233 25,430

17.8


   

  Дайын 


тауарларды 

жабуға азайтылған 

баға 

  -80,895

-

117,803 -36,908



31.3

 

-



143,233

-

171,541 -28,308



16.5

  Сатылған 

тауарлардың құны    813,673

1,296,08


1 482,408

37.2


 

1,760,82


3

1,932,01


6 171,193

8.9


 

 

 


 

67

 



Өнеркəсіптік ұйымдар үшін үлгі  

Қаржылық есеп беруге жазбалар 

[Жыл аяғындағы есеп беру пішіні] 

 2002 жылдың 31 желтоқсанында аяқталатын жыл үшін 

 

2002 ж. 31 

желтоқсанда 

аяқталатын жыл үшін

Жобаның басы 

кезіндегі 

кумулятивтілік   

 

Нақты 

лыl

    

Болжау

Расхо

жден

ия 

Нақты 

лыl

    

Болжау

Расхо

ждени

я 

  

$'000

$'000

$'0

00 %

$'000

$'000

$'0

00 %

 

Заметка 3: Түсімдер 

 

Ұйымдардың түрі 

бойынша:  

20,576

  Относящиеся стороны  

576

700


750

750


  Государственные 

предприятия 



 

10,256 12,500

17,200

19,000


  Другие организации 

 

9,744


9,000

12,500


14,000

          Валовые 

поступления 

 

22,200

30,450

33,750

По сроку  

 

  меньше 30 дней 



 

5,000


 

2,000


20,576

10,000 11,000

15,000

19,000


  30 – 60 дней 

 

5,500


7,000

9,000


  60 – 90 дней 

 

2,500


2,500

5,000


4,000

  90 – 180 дней 

2,000

2,000


1,000

  Больше 180 дней 



 

1,076


1,200

1,450


750

          Валовые 

поступления 

 

22,200


30,450

33,750


минус: Провизии  

күмəнды қарыздар үшін

-1,871


          Чистые 

поступления по балансу 



18,705 19,981

 

-2,219


-2,853

-3,408


27,597

30,342

 

 



 

Заметки 4: Инвентарь  

120,000


125,000

150,000


20,000

15,150


5,796

465,796


По сроку службы 

 

  Меньше 2 айға 



  100,000

160,000


  2 – 4 айға 

 

80,000 90,000

95,000

  4 – 6  айға 



  100,000 95,000

95,000


90,000

  6 – 9  айға 



 

60,000 60,000

70,000

40,000


  9 – 12 айға 

 

20,000 30,000

35,000

  12 айдан артық 



 

17,058


17,488

          Жалпы мүлік 



  375,150 412,058

437,488


Минус: Ескірген 

мүліктерді бағалау 

-10,000 -10,000

-10,000

-10,000


          Баланстық есеп 

беру бойынша таза мүлік 



365,150 402,058

427,488 455,796 

 

 



5 Белгі: Взаиморасчет Кіріс пен операциялық 

қолда бар қозғалыс туралы есеп беру 

.

 

Чистые 



излишки/(жетіспеуі) кіріс 

туралы əрбір есеп беру 

үшін 

..  . 

 

 



.. .. 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

68

  Баптарға таза 



артығы енгізілген, 

бірақ операциялардан 

түсетін қолда бар 

қозғалысы емес 

   

 

 



 

 

 



   Нереализованная 

прибыль от обменного 

курса .. .. 

.. 


   Доходы от процентов

 

.. 



.. 

 

   Активтерді сатудан 



түсетін пайда/(зиян)  

.. 


.. 

 

Басқа ақшалай емес 



баптар 

 

 

 



 

Движение рабокімнің 

капиталы 

 

 

 



.. 

.. 


 

 

 

 

.. 


.. 

.. 


  

 

 



 

 

.. .. 


  

 

.. 



.. 

 

 



    Процентные расходы  

.. .. 


  

 

.. 



.. 

 

Движение активов:  

 

 

 



 

   Амортизация 



 

.. .. 


  

 

 



..   

 

.. 



 

 

 



   Движение 

бойыншаобязательствтөл

ем туралы пособиях 

рабочим 


.. .. 

  

 



.. 

.. 


 

 

 



 

 

Рост (уменьшение) 



поступлений 

.. 


  

 

.. 



 

 

Увеличение (уменьшение) 



инвентаря  

.. .. 


  

.. 


.. 

 

 



Увеличение (уменьшение) 

работы в прогрессе .. 

.. 

 

 



.. 

.. 


 

 Рост (уменьшение) 

платежей 

.. .. 

 

 



 

 

   Чистое движение 



наличности от 

операций 

 

.. .. 

 

 



 

.. .. 

 

 



 

 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 

 



 

 


 

69

 



8 Қосымша. Аудиторлар үшін Техникалық тапсырманың (ТТ) үлгісі: Атқарушы 

агенттіктің (АА) аудиті 

 

 



БАСШЫЛЫҚ:  Аудиттің  міндетін  қысқаша  жазыңыз.  Қызмет  көрсетуі  үшін  келісім  шарт 

мерзімін  көрсетіңіз:  қаржы  жылына  ма  немесе  бірнеше  жылға  ма.  Неғұрлым  ұзақ  кезең 

(мəселен, 3-5 жыл)  аудитордың  субъектімен  толық  танысуына  мүмкіндік  береді.  Қол 

қойылған  келісім  шартта  оның  тоқтатылуы  жөніндегі  шарттары,  ең  алдымен  аудитор 

қызметіне  қанағаттанбау  себебі,  бірақ  жайсыз  қорытынды  беру  себебінен  емес,  немесе 

сондай қорытындыны дайындаудан бас тартуы келісілуі тиісті. 

- XYZ (ЖҚЕ) жыл сайынғы қаржылық есептер беру аудиті 

 

Бұрынғы өткені 

 

 

 



5.73-тармақ (58 бетте) осы Қосымшаға жатады.  

Шаруашылық субъектісінің атауы: XYZ 

Жыл сайынғы қаржылық есептің аудиті 

Аудитор арналған Техникалық тапсырма 

 

БАСШЫЛЫҚ:  Берілген  қаңқа  Атқарушы  агенттіктердің  (АА)  немесе  Жобаны  іске  асыру 

жөніндегі  агенттіктің  (ПЕҰ)  аудитіне  арналған.  Ол  қарыз  алушымен,  АА-мен  немесе  Жоба 

дайындау жөніндегі   техникалық  көмектің  (ЖДТК)  консультанттарымен  толтырылып, 

фактілер жинау бөлігіне ескертпе үшін АДБ-не тапсырылады. 

 

Кіріспе 

 

1. XYZ Басшылығы  аудитор 20хх  жылдың 31 желтоқсанында  аяқталатын  (Х)  жылғы  аудит 



бойынша мынадай қызметтерді орындауды талап етеді: 

 

2. Аталған Хат міндеттің көлемі мен шарттарын жазып көрсетеді, жəне сізді осы қызметтерді 



көрсету бойынша ұсыныс беруге шақырады. 

БАСШЫЛЫҚ:  Жобаны  ішкі  мəтінге  АА-нің  экономикалық  мақсаттарына  жетуге  оның  үлесін 

қысқаша  сипаттаңыз.  Аудитор  ішкі  мəтіндегі  жобаның  жан-жақты  мақсатын,  сондай-ақ 

жобаның белгіленген бюджетіндегі “қаражаттың бағытталу мақсатын” түсінуі тиісті. 

3.   … 

 

БАСШЫЛЫҚ:  Бухгалтерлік  есепке  алудың  (БЕ)  релевантты  практикасы  мен  қаржылық 



басқаруды  қысқаша  жинақтаңыз.  БЕ  практикасы  мен  қаржылық  басқаруды  сипаттағанда  əр 

түрлі диагностикалық есеп берулер пайда болады (мəселен, Бухгалтерлік есеп пен аудиттің 

диагностикалық  зерттеу,  Дүниежүзілік  банк  елдерінің  қаржылық  жауапкершілігін  бағалау). 

Осы  есеп  берудегі  қойылған  мəселелер  мен  белгіленген  тəуекелдерді  қажетті  түрде  сызып 

көрсету керек. 

 

4.   … 



 

Беделді немесе субъектіні жалдау 

 

БАСШЫЛЫҚ:  Мердігерлерге  ұсынылатын  аудиторлық  қызметтер  саралануы  тиісті.  Егер 



мердігерлер  (немесе  бөлімше  болып  табылса)  неғұрлым  көлемді  беделдің  немесе 

субъектінің  атынан  əрекет  етсе,  онда  аталған  жағдай  ашылуы  тиіс,  өйткені  аудиторларға 

олардың тəуелсіздігін анықтау мүмкіндігіне көмектесу керек. 

 

5. Аудиторлық қызмет көрсету тапсырылатын болады: (кімнен?) 


1   ...   4   5   6   7   8   9   10   11   12




©emirb.org 2020
әкімшілігінің қараңыз

    Басты бет