Ту ф 703-05-12. Пәннің оқу -әдістемелік кешені. Смж ту. Екінші басылым



жүктеу 5.01 Kb.

бет27/27
Дата22.04.2017
өлшемі5.01 Kb.
1   ...   19   20   21   22   23   24   25   26   27

Бақылау сұрақтары: 
1. Есеп берудің маңызы мен түрлері. 
2. Банктің күндік балансы. 
3. Банктің біріккен балансы. 
4. Ақырғы айналым дегеніміз не және ол есепте қалай бейнеленеді? 
5. Ағымдағы бухгалтерлік есеп беру. 
6. Жылдық бухгалтерлік есеп беру. 
Ұсынылған әдебиеттер тізімі: 
1.
 
Міржақыпова С.Т. Банктегі бухгалтерлік есеп . Алматы: Экономика, 2007 
реттеу  
ТӘЖІРИБЕЛІК САБАҚ ЖОСПАРЫ 
№ 
п/п 
Тәжірибе тақырыбының атауы 
оқытылатын 
сағаттар 

Банктегі бухгалтерлік есеп қызметін ұйымдастыру. Құжаттар, 
құжат айналым және банктегі бақылау   
1.
 
Банктегі бухгалтерлік есеп мәні және онын, негізгі 
міндеттері. 
2.
 
Банктегі бухгалтерлік есеп элементінің негізгі әдісі. 
3.
 
Банк мекемесіндегі бухгалтерлік есеп объектілері. 
4.
 
Банк операциялары бойынша "Қүжат" және "Қүжат 
айналымы" түсінігі. 
5.
 
Банктік және клиенттік қүжаттар. 
6.
 
Кассалық, мемориалдық және баланстан тыс қүжаттар. 
«
Есептер  жинағы» бойынша  есеп шығару 
№1-01-ші есеп  
№1-02-ші есеп 
Практикалық  тапсырмаларды  орындау  бойынша  әдістемелік 
нұсқаулар 
1-
7 тапсырмаларға берілген материал және 1-ші тақырып бойынша 
дәріс және соған ұсынылған әдебиеттер негізінде жауаптар беру. 
 
1/1 

Екінші  деңгейдегі  банктердің  бухгалтерлік  есеп  шоттар 
жүйесінің 
мазмұны. 
Банктегі 
аналитикалық 
және 
синтетикалық есебі 
1. Екінші деңгейлі банктегі бухгалтерлік есеп  шоттар жоспарының 
негізгі 
бөлімдеріне сипаттама. 
2. Банк балансын құру принциптері. 
3. Баланстық   шоттарға   әсер   ететін   қаржы-шаруашылық  
операциялардың негізгі типтері. 
4. Банкгегі синтетикалық жөне аналитикалық есепті ұйымдастыру       
«
Есептер  жинағы» бойынша  есеп шығару 
№2-01-ші есеп 
Практикалық  тапсырмаларды  орындау  бойынша  әдістемелік 
нұсқаулар 
1-
4 тапсырмаларға берілген материал және 2-ші тақырып бойынша 
дәріс және соған ұсынылған әдебиеттер негізінде жауаптар беру. 
 
1/1 

ТУ Ф 703-05-12. Пәннің оқу –әдістемелік кешені. СМЖ ТУ. Екінші басылым. 
 

Есеп айырысу операциялары және банкаралық 
корреспонденттік қатынастар есебі 
1.
 
Қолма-қолсыз есеп айырысу формасы мен ұйымдастыру    
принциптері 
2.
 
Банктік есеп айырысу мөні. 
3.
 
Төлем тапсырмасымен есеп айырысу, бухгалтерлік өткізбе. 
4.
 
Төлем талап тапсырмасымен есеп айырысуды жүргізу тәртібі. 
5.
 
Банктік  шоттарды  тікелей  дебеттеу  жолымен   есеп   
айырысуды   жүргізу тәртібі. 
6.
 
БЕҚО, ІТЖ және БТЖ арқылы жүретін төлемдер 
7.
 
 
Банкаралық клиринг есебі. 
«
Есептер  жинағы» бойынша  есеп шығару 
№3-01-ші есеп  
№3-02-ші есеп 
Практикалық тапсырмаларды орындау бойынша әдістемелік 
нұсқаулар 
1-
7  тапсырмаларға  берілген  материал  және  3-ші  тақырып 
бойынша  дәріс  және  соған  ұсынылған  әдебиеттер  негізінде 
жауаптар беру. 
1/1 

Кассалық  операциялары  және  шетел  валюталармен 
жүргізілетін операциялар есебі 
1. СВОП және Опцион операцияларының есебі 
2. Халықаралық есеп-айырысу бойынша операциялар есебі. 
3. Валюталық-айырбас операциялар есебі мен жүргізу тәртібі. 
4.   СПОТ, Форвард операцияларының есебі. 
5. 
Коммерциялық банктің кассалық жүмысын жүргізу тәртібі. 
6. Қолма қол ақшамен операция бойынша қүжат айналымы және 
есебі. 
7. Кешкі касса және түсімді инкассациялау. 
8.Касса ревизиясының нәтижесінің есебі мен рәсімделуі. 
«Есептер  жинағы» бойынша  есеп шығару 
№ 4-01-ші есеп 
Практикалық  тапсырмаларды  орындау  бойынша  әдістемелік 
нұсқаулар 
1-
8 тапсырмаларға берілген материал және 4-ші тақырып бойынша 
дәріс және соған ұсынылған әдебиеттер негізінде жауаптар беру. 
 
1/1 

5  тақырып.    Банктің  бағалы  кағаздарымен  жүргізілетін 
операциялар есебі  
1.
 
Коммерциялық   банктерде   бағалы   қағаздармен   
операцияларды   жүргізу 
тәртібі. 
2.
 
Айналысқа бағалы қағаздарды банкпен шығару есебі. 
3.
 
Өтелгенге деінгі бағалы қағаздар есебін ұйымдастыру. 
4.
 
Сатуға арналған бағалы қағаздар есебін ұйымдастыру   . 
5.
 
Сатуға жарамды бағалы қағаздар есебін ұйымдастыру   . 
6.
 
Акциялар бойынша кірістер және бағалы қағаздар бойынша 
проценттерді 
есептеу. 
7.
 
Дивидендтерді төлеу тәртібі. 
«
Есептер  жинағы» бойынша  есеп шығару 
№ 5-01-шы есеп 
1/1 

ТУ Ф 703-05-12. Пәннің оқу –әдістемелік кешені. СМЖ ТУ. Екінші басылым. 
 
Практикалық  тапсырмаларды  орындау  бойынша  әдістемелік 
нұсқаулар 
1-
7 тапсырмаларға берілген материал және 5-ші тақырып бойынша 
дәріс және соған ұсынылған әдебиеттер негізінде жауаптар беру. 

 
Банктің кастодиалдық қызметінің есебі 
1.
 
Кастодиальдық қызметтің мазмұны 
2.
 
Банк - кастодиан және оның басты атқаратын қызмеетері 
3.
 
Кастодиальдық қызметтер есебі 
«
Есептер  жинағы» бойынша  есеп шығару 
№ 6-01-ші есеп 
Практикалық  тапсырмаларды  орындау  бойынша  әдістемелік 
нұсқаулар 
1-
3 тапсырмаларға берілген материал және 6-ші тақырып бойынша 
дәріс және соған ұсынылған әдебиеттер негізінде жауаптар беру 
1/1 

 
Салым операцияларының есебі 
1.Салымдар мөні, оның негізгі түрлері. 
2.Тартьшған салымдар бойынша жасалған келісімшарт маңызы. 
З.Салымдар операциялар есебінің тәртібі және ұйымдастыру   . 
4.Сый ақылардың есептелу тәртібі және бухгалтерлік есепте 
көрсетілуі. 
5.Салымдарды сақтандырудың шетелдік тәжірибесі. 
«
Есептер  жинағы» бойынша  есеп шығару 
№ 7-01-ші есеп  
Практикалық  тапсырмаларды  орындау  бойынша  әдістемелік 
нұсқаулар 
1-
5 тапсырмаларға берілген материал және 7-ші тақырып бойынша 
дәріс және соған ұсынылған әдебиеттер негізінде жауаптар беру. 
1/0 

 
Банктің несие операцияларының есебі  
1.
 
Несиелерді беру және жабу (өтеу) есебі мен рәсімделу 
тәртібі. 
2. Несие бойынша сый ақыларды есептеу және алу тәртібі. 
3. Несие операцияларының баланстан тыс есебі. 
4. Үмітсіз   несие   бойынша   шығындарды   жабуға   
құрылатын   провизияның маңызы мен есебі. 
«
Есептер  жинағы» бойынша  есеп шығару 
№8-01-ші есеп  
Практикалық  тапсырмаларды  орындау  бойынша  әдістемелік 
нұсқаулар 
1-
4 тапсырмаларға берілген материал және 8-ші тақырып бойынша 
дәріс және соған ұсынылған әдебиеттер негізінде жауаптар беру 
1/0 

 
Банктің басқа да операцияларының есебі 
1.
 
Лизингтік операциялар есебі 
2.
 
Форфейтингтік жэне факторингтік операциялар есебі 
3.
 
Трасталық операциялар есебінің жүргізілу тәртібі 
4. 
Коммерциялық  банктердің  сейфтік  қызметі   жэне   олардың   
бухгалтердік  есепте 
көрсетілуі 
«
Есептер  жинағы» бойынша  есеп шығару 
№9-01-ші есеп  
Практикалық  тапсырмаларды  орындау  бойынша  әдістемелік 
нұсқаулар 
1-
4 тапсырмаларға берілген материал және 9-ші тақырып бойынша 
1/0 

ТУ Ф 703-05-12. Пәннің оқу –әдістемелік кешені. СМЖ ТУ. Екінші басылым. 
 
дәріс және соған ұсынылған әдебиеттер негізінде жауаптар беру. 
10 
 
Банктегі  негізгі  құралдар,  тауарлы  материалды  қорлармен 
және материалды емес активтермен операциялар есебі  
1.
 
Негізгі қүралдар есебі 
2.
 
Товарлы-материалды қорлар есебін жүргізу тәртібі және 
ұйымдастыру   . 
3.
 
Банктің   материалды   емес   активтерінің   мазмұны     және   
оның   есебін 
ұйымдастыру   . 
4.
 
Қаржылық лизинг мәні және есеп тәртібі. 
«
Есептер  жинағы» бойынша  есеп шығару 
№10-01-ші есеп  
Практикалық  тапсырмаларды  орындау  бойынша  әдістемелік 
нұсқаулар 
1-
4  тапсырмаларға  берілген  материал  және  10-ші  тақырып 
бойынша  дәріс  және  соған  ұсынылған  әдебиеттер  негізінде 
жауаптар беру.  
1/0 
11 
 
Банктің меншік капиталының есебі 
1.
 
Дивидендтер есептеу есебінің төртібі жөне қатысушылармен 
есеп айырысу. 
2.
 
Басқа қорларды қалыптастыру төртібі жөне оны есепте 
бейнелеу. 
3.
 
Акционерлерден сатып алынған акциялар есебі тәртібі. 
«
Есептер  жинағы» бойынша  есеп шығару 
№11-01-ші есеп  
Практикалық  тапсырмаларды  орындау  бойынша  әдістемелік 
нұсқаулар 
1-
3  тапсырмаларға  берілген  материал  және  11-ші  тақырып 
бойынша  дәріс  және  соған  ұсынылған  әдебиеттер  негізінде 
жауаптар беру. 
1/1 
12 
 
Дебиторлық  және  кредиторлық  берешек  есебі  және 
қызметкерлеріне енбеқақы төлеу есебі 
1.
 
Коммерциялық банктердің дебиторлар жэне кредиторлармен 
жүргізілетін операцияларының есебі 
2.
 
Еңбек- ақылардың есептелу жэне төлену тэртібі 
3.
 
Еңбек-ақы бойынша әртүрлі ұсталымдар мен шегерімдер есебі 
«
Есептер  жинағы» бойынша  есеп шығару 
№12-01-ші есеп  
Практикалық  тапсырмаларды  орындау  бойынша  әдістемелік 
нұсқаулар 
1-
3  тапсырмаларға  берілген  материал  және  12-ші  тақырып 
бойынша  дәріс  және  соған  ұсынылған  әдебиеттер  негізінде 
жауаптар беру. 
1/1 
13 
 
Банк кірісі және шығысының есебі 
Бақылау сұрақтары 
1.
 
Банк кірісі жөне оны бухгалтерлік есепте бейнелеу. 
2.
 
Банк шығысы және оны бухгалтерлік есепте бейнелеу. 
3.
 
Банк пайдасы есебін жүргізу тәртібі. 
«
Есептер  жинағы» бойынша  есеп шығару 
№13-01-ші есеп  
Практикалық  тапсырмаларды  орындау  бойынша  әдістемелік 
нұсқаулар 
1/0 

ТУ Ф 703-05-12. Пәннің оқу –әдістемелік кешені. СМЖ ТУ. Екінші басылым. 
 
1-
3  тапсырмаларға  берілген  материал  және  13-ші  тақырып 
бойынша  дәріс  және  соған  ұсынылған  әдебиеттер  негізінде 
жауаптар беру. 
14 
 
Банк салық салу есебі 
1. Жалпы   мемелекеттік   салықтар,   жалпы   міндетті   салықтар,   
жергілікті 
салықтар мен алымдар. 
2. Банктің пайдасына салық есебі. 
3. Банктің мүлігіне салық есебі. 
4. Қосымша қүн салық есебі. 
«
Есептер  жинағы» бойынша  есеп шығару 
№14-01-ші есеп  
Практикалық  тапсырмаларды  орындау  бойынша  әдістемелік 
нұсқаулар 
1-
4  тапсырмаларға  берілген  материал  және  15-ші  тақырып 
бойынша  дәріс  және  соған  ұсынылған  әдебиеттер  негізінде 
жауаптар беру. 
1/0 
15 
 
Банктердің қаржылық есеп беру  
1. Коммерциялық банкпен қаржылық есеп беруді үсыну мерзімі. 
2. Банктің біріккен балансы жөне оның мазмұны  . 
3. Табыстар мен шығындар туралы есеп беру. 
4. Коммерциялық банктегі қаржылық есеп беру қүрамы. 
«
Есептер  жинағы» бойынша  есеп шығару 
№15-01-ші есеп  
Практикалық  тапсырмаларды  орындау  бойынша  әдістемелік 
нұсқаулар 
1-
4  тапсырмаларға  берілген  материал  және  15-ші  тақырып 
бойынша  дәріс  және  соған  ұсынылған  әдебиеттер  негізінде 
жауаптар беру. 
1/1 
 
 
15/9 
 
 
ПӘННІҢ МЕҢГЕРІЛУІ БОЙЫНША ӘДІСТЕМЕЛІК ҰСЫНЫСТАР  
«
Банктегі бухгалтерлік есеп » 
 (
оқу -әдістемелік кешен бойынша) 
Оқу -әдістемелік кешеннің негізі, мақсатты аудитория және бағдар  
 
«
Банктегі  бухгалтерлік  есеп  »  оқу  -әдістемелік  кешені  «Қаржы»  мамандығы 
студенттеріне  мамандық  курс  ретінде  өңделді  және  қарастырылған  мәселелерге 
байланысты  қазіргі  заманғы  ғылыми  талдауларды  бейнелейді.  Курстың  мақсатты 
аудиториясы – «Қаржы» мамандығының студенттері.  
Курс,  бірінші  кезекте,  берілген  пән  оқытушының  басқарылымы  бойынша 
жүргізіледі  (күндізгі  бөлім),  сонымен  қатар,  осы  пәнді  өзіндік  тапсырма  ретінде 
орындауда  қосымша  оқу,  оқу  -әдістемелік  және  тексерілетін  материал  ретінде 
қолданылуы мүмкін.  
 
Оқу -әдістемелік кешеннің құрылымы, мазмұны және білім беру мүмкіншілігі  
 
Дәрістік  материал  (тақырып)  мақсатты  және  міндетті  курсықа  сәйкес  кешеннің 
жүйелі  ядросы  болып  табылады.  Белгілі  бөлімдерде  СӨЖ  және  СОӨЖ  сұрақтары 
берілген.  

ТУ Ф 703-05-12. Пәннің оқу –әдістемелік кешені. СМЖ ТУ. Екінші басылым. 
 
Сонымен  қатар,  оқу  -әдістемелік  кешен,  мүмкін  болатын  сұрақтардың  жауабына 
және дәрістік тақырып бойынша тесттік тапсырмаларды орындай отырып, өзіндік білімін 
тексеріп, білім деңгейін қаншалықты меңгергенін көрсетуге мүмкіндік береді.  
Берілген  оқу  -әдістемелік  кешеннің  ерекшелігі  –  жалпы  курс  бойынша  ұсынылған 
тақырыптарды,  шығармашылық  тапсырмаларды  орындау,    рефераттарды  дайындау 
арқылы материалдарды тереңдетіп оқуға мүмкіндік береді.  
           
Оқу -әдістемелік кешенмен жұмыстың ұсынылған реті   
 
Оқу-әдістемелік  кешенмен  жұмыс  істеуді  оның  құрылымы  мен  курстың 
бағдарламасымен  танысудан  бастаған  жөн.  Бұл  студентке  қарастырылған  кешеннің 
құрамына  кіретін  барлық  ресурстарды  толықтай  қолдануды  үйенуіне,  оқу-әдістемелік 
кешенмен  жұмыс  істеу  кезіндегі,  материалдың  қиындық  деңгейін  түсінуіне  мүмкіндік 
береді. 
          
Тақырыппен  танысуды  мәтінді  толық  көлемде  оқудан  бастаған  жөн.  (тақырыптың 
мағынасын түсіну үшін зейінмен оқу). 
Тақрыптың  мазмұнымен  танысуды  аяқтағаннан  кейін  бақылау  жұмыстары  мен  тест 
сұрақтарын  қою  арқылы  дәрістің  негізгі  мазмұнымен  танысудағы  студенттердің  білім 
деңгейін анықтаған дұрыс. 
Әрине,  берілген  оқу-әдістемелік  кешенмен  жұмыс  істеу  кезіндегі  жұмысжасау 
барысында  әрбір  студенттің  дайындығына  байланысты  жеке  қабылдау  психологиялық 
ерекшелігіне байланысты қысқартылып  өзгерілуі  мүмкін.  
Дайындық барысында электронды кітапхананы көзін пайдалануға  При подготовке 
рекомендуется использовать ресурсы электронных библиотек. 

ТУ Ф 703-05-12. Пәннің оқу –әдістемелік кешені. СМЖ ТУ. Екінші басылым. 
 
Кафедра отырысында 
БЕКІТІЛДІ    
______________________________ 
атауы 
«Тұран» Университет» мекемесі 
Хаттама № 15 «22»  маусым 2015 ж.    
Кафедра меңгерушісі 
Селезнёва И.В.
 
КУРСТЫҚ ЖҰМЫ(ЖОБА), ЛАБОРАТОРИЯЛЫҚ ЖҰМЫС, ЕСЕПТІ 
КЕСКІНДЕМЕ ОРЫНДАУДА ТИПТІК ЕСЕПТЕУ БОЙЫНША ӘДІСТЕМЕЛІК 
НҰСҚАУ 
ТСС  №1.  1.  Банктегі  бухгалтерлік  есеп  қызметін  ұйымдастыру.  Құжаттар, 
құжат айналым және банктегі бақылау    
Мақсаты: Банктегі бухгалтерлік баланс баптарының мазмұны   мен құрылымын 
меңгеру 
Өткізу әдістемесі: баяндама, реферат, құжат толтыру 
Семинар сабағына әдістемелік нұсқаумен дайындалу әдістенамалық нәтижиесі 
бойынша сәйкес жүргізіледі. 
Бақылау тапсырмалар: 
1.      
№1-01-ші есеп 
Берілген  мәліметтер  б-ша  банктің  активтер,  міндеттемелер  және  меншікті  капиталды 
топтастыру керек, банктің меншікті капиталын  үлесін есептеу керек. 
 
(мың теңгемен) 
№ 
Бап атауы 
01.10.2007 

Қосымша капитал (Дополнительный капитал) 


ҚР ҰБ-інің алдындағы қарыз (Задолженность перед НБ РК) 


Сауда бағалы қағаздар (Торговые ценные бумаги) 
947 006 

РЕПО келісім б-ша алынған бағалы қағаздар 
Ценные бумаги, приобретенные по соглашениям РЕПО 
552 474 

РЕПО келісім б-ша сатылған бағалы қағаздар 
Ценные бумаги проданные по соглашениям РЕПО 
23 910 

Басқа қаржы ұйымдар алдындағы қарыз 
Задолженность перед финансовыми институтами 
100 999 

Негізгі құралдар және материалдық емес активтер (амортизацияны 
шегергенде) 
Основные средства и нематериальные активы  (за вычетом накопленной 
амортизации) 
470 195 

Клиентерге берілген несиелер, қаражаттар (тиісті шығыстар қорларын 
есептемей) 
Ссуды и средства, предоставленные клиентам (за вычетом резервов на 
потери по ссудам) 
11 173 777 

ҚР бюджетінің алдындағы қарыз (Задолженность перед бюджетом РК) 

10 
Банктерге берілген несиелер, қаражаттар (Ссуды и средства, 
предоставленные банкам) 
1 266 930 
11 
Басқа да активтер (резервтер есептемей) (Прочие активы (за вычетом 
резервов на потери)) 
391 456 
12 
Шығарылған қарыздық бағалы қағаздар (Выпущенные долговые ценные 
бумаги) 

13 
Төлем дивидендтер (Двиденды к выплате) 
489 510 
14 
Басқа да пассивтер  (Прочие пассивы) 

15 
Еншілес ұйымдарға инвестициялар 
Инвестиции в дочерние организации 


ТУ Ф 703-05-12. Пәннің оқу –әдістемелік кешені. СМЖ ТУ. Екінші басылым. 
 
16 
Клиенттердің шоттары 
Счета клиентов 
9 232 227 
17 
Жарғылық капитал 
Уставный капитал 
3 365 115 
18 
Тазартылған асыл металдар 
Аффинированные драгоценные металлы 

19 
Жалпы провизиялар 
Общие провизии 

20 
Қайта бағалау қор  
Фонд переоценки 
35 421 
21 
Бөлінбеген таза табыс 
Нераспределенная прибыль 
206 604 
22 
Қолма қол ақша және ҚР ҰБ-індегі салымдар 
Касса и остатки в НБ РК 
1 197 309 
23 
Бағалы қағаздарға салымдар: 
өтеуге дейін ұсталатын бағалы қағаздар 
қолдағы сатуға арналған  бағалы қағаздар 
Вложения в ценные бумаги: 
ценные бумаги удерживаемые до погашения 
ценные бумаги в наличии для продажи 
 
7 110 
512 734 
24 
Бағынышты борыш 
Субординированный долг 
3 065 205 
25 
Барлық активтер (Итого активы) 
16 518 991 
26 
Барлық міндеттемелер (Итого обязательств) 
9 846 646 
27 
Барлығы меншікті капитал  
Всего собственный капитал 
3 607 140 
28 
Жалпы міндеттемелер мен меншікті капитал  
Всего обязательств и собственного капитала 
16 518 991 
 
 
Шешуі:                                                                                                                                                  
(мың теңгемен) 
№ 
Бап атауы 
01.10.2007 
№ 
Бап атауы 
01.10.2007 
 
Активтер 
 
 
Міндеттемелер 
 
 
 
 
 
Барлығы міндеттемелер 
 
 
 
 
 
Меншікті капиталы 
 
 
 
 
 
Барлығы меншікті капитал 
 
 
Жалпы активтер   
 
Жалпы міндеттемелер мен меншікті 
капитал 
 
 
№1-02-ші есеп 
Банктің өз капиталы 29 млн., міндеттемесі 695 млн., банк активі неге тең:  
1) 724 
000,0 мың. 
2) 666 млн. 
3) 81 млн. 
4) 1513 млн. 
5) дұрыс жауап жоқ 
№1-03-ші есеп 
Банктің баланстық есептілігінің кәсіпорынның баланстық есептілігінен айырмашылығы: 
1) активтер (несие) санының көп болуы 
2) материалдық қорлардың болмауы 
3) кредиторлық қарыздар саны үлкен 

ТУ Ф 703-05-12. Пәннің оқу –әдістемелік кешені. СМЖ ТУ. Екінші басылым. 
 
4) НҚ санының аздығы  
5) барлық жауап дұрыс 
Ұсынылған әдебиеттер тізімі: 
1.
 
Міржақыпова С.Т. Банктегі бухгалтерлік есеп . Алматы: Экономика, 2007 
2.
 
Екінші  деңгейдегі  банктердің  және  ипотекалық    ұйымдардың  Бас  бухгалтерлік 
кітабын  жасауға  арналған  Есепшоттары    толық  көрсетілген  бухгалтерлік  есептің  үлгі 
есепшот  жоспарын  бекіту    туралы  Қазақстан  Республикасының  Ұлттық  Банкі 
Басқармасының 2002 ж. 30 шілдедегі № 274 қаулысы  (2008.24.10. берілген өзгерістер мен 
толықтыруларымен) 
ТСС  №2.  Екінші  деңгейдегі  банктердің  бухгалтерлік  есеп  шоттар  жүйесінің 
мазмұны. Банктегі аналитикалық және синтетикалық есебі 
Мақсаты:  Банктегі  бухгалтерлік  есеп  шоттар  жүйесінің  мазмұныжәне 
аналитикалық және синтетикалық есебі меңгеру 
Өткізу әдістемесі: баяндама, реферат, құжат толтыру 
Семинар сабағына әдістемелік нұсқаумен дайындалу әдістенамалық нәтижиесі 
бойынша сәйкес жүргізіледі. 
Бақылау тапсырмалар: 
№2-01-ші есеп 
Талап етіледі: 
 
Шоттын төрт санды кодын құрылымын бейнелеу керек 
№   
Есепшот 
 
Шот 
тын  
№ 
Шоттын төрт санды кодын 
құрылымы 
активті 
(А), 
пассивті 
(П) 
контрактивті 
 
(КА), 
контрпассивті 
(КП) 
баланс 
тық, 
баланс 
тан 
тыс 
класс  топ; шот топтарын одан 
әрі бөлшектеу және 
кеңейту 
болжанатындығы 

Клиентерге 
берілген 
қысқа мерзімді қарыздар 
 
А 

баланс 
тық 
 
 
  1411 
 
 
Акти
втер 
1400        
Клиенттерге 
 
талаптары 
1411 
Клиенттерге берілг
ен қысқа мерзімді заемд
ар 

Жолдағы  тазартылған 
асыл металлдар 
 
 
 
 
 
 

Жолдағы 
банкноттар 
және металл ақша 
 
 
 
 
 
 

Банктің  ҚР  ҰБ-кіндегі 
міндетті резервтер 
 
 
 
 
 
 

Саудаға 
арналған 
бағалы  қағаздар  бша 
сыйақы 
алуға 
байланысты кірістер 
 
 
 
 
 
 

Шығарылған  өтелмеген 
аккредитивтер 
бша 
болуы мүмкін талаптар 
 
 
 
 
 
 

Болашақта  депозиттер 
және  қарыздар  алу  бша 
есеп шоттар 
 
 
 
 
 
 

Клиенттердің  аағымдағы 
есепшоттары  
Текущие счета клиентов 
 
 
 
 
 
 

Мерзімінде  төленбеген 
төлем құжаттары 
 
 
 
 
 
 
12 
Банктің 
резервтік 
капиталы 
 
 
 
 
 
 
13 
Компьютерлік 
жабдықтар 
бша 
есептелген амортизация 
 
 
 
 
 
 
14 
Өз  күшімен  құрылған   
 
 
 
 
 

ТУ Ф 703-05-12. Пәннің оқу –әдістемелік кешені. СМЖ ТУ. Екінші басылым. 
 
(дайындалған) 
материалдық 
емес 
активтер 
15 
Жер, 
үйлер 
және 
ғимараттар 
 
 
 
 
 
 
 
Ұсынылған әдебиеттер тізімі: 
1.
 
Міржақыпова С.Т. Банктегі бухгалтерлік есеп . Алматы: Экономика, 2007 
2.
 
Екінші  деңгейдегі  банктердің  және  ипотекалық    ұйымдардың  Бас  бухгалтерлік 
кітабын  жасауға  арналған  Есепшоттары    толық  көрсетілген  бухгалтерлік  есептің  үлгі 
есепшот  жоспарын  бекіту    туралы  Қазақстан  Республикасының  Ұлттық  Банкі 
Басқармасының 2002 ж. 30 шілдедегі № 274 қаулысы  (2008.24.10. берілген өзгерістер мен 
толықтыруларымен) 
ТСС  №3.  Есеп  айырысу  операциялары  және  банкаралық  корреспонденттік 
қатынастар есебі 
Мақсаты: Банктегі есеп айырысу операциялары және банкаралық корреспонденттік 
қатынастар есебін жүргізу 
Өткізу әдістемесі: баяндама, реферат, құжат толтыру 
Семинар сабағына әдістемелік нұсқаумен дайындалу әдістенамалық нәтижиесі 
бойынша сәйкес жүргізіледі. 
Бақылау тапсырмалар 
№3-01-ші есеп 
«Тұран  Әлем  Банкі»  ААҚ  мен  «Цесна-банкі»  ААҚ  өз  араларында  корреспонденттік 
шоттар орнату туралы шешім қабылдады. 
Талап етіледі: 
–  
банктер арасында өзара келіскен корреспонденттік шоттарды ашу қалай рәсімделеді; 
– 
корреспонденттік  банктер  арасында  өзара  талаптарды  есепке  алу  үшін 
корреспонденттік шоттардың қандай түрлері пайдаланылу мүмкін. 
 
№3-02-ші есеп 
Алматы  қаласындағы  «ТАБ»  АҚ  №8  200Х  жылғы  23  қазандағы  шот-фактурасы 
бойынша  алынған  шикізат  үшін    200Х  жылғы  23  қазанда    «Бахус»  АҚ  №  467816  есептік 
шотынан № 21 төлем тапсырмасы арқылы 1530 мың теңге сомаға төлем қабылдады. Жеткізуші 
Тараз  қаласындағы  спирт  зауыты,  №  467018  есептік  шотына  Тараз  қаласындағы  «ККбанк» 
қызмет көрсетеді. «Бахус» АҚ есептік шотындағы қаржы корреспонденттік шот арқылы жүзеге 
асыру үшін жеткілікті. 
Талап етіледі: 
 –  
Ұлттық  банктің  корреспонденттік  шоты  арқылы  есептесу  өткізу  кезіндегі  төлем 
тапсырмасы реквизитінің орындалу тәртібін баяндаңыз; 
 – 
банк төлем тапсырмасының данасын қалай рәсімдеуі қажет; 

 
төлеуші банктегі бухгалтерлік өткізуді құрастырыңыз  
№3-03-ші есеп 
Келесі  есеп  айырысу  операцияларынын  нысандарының  құжат  айналымын  схема 
түрінде бейнелеу керек: 
 
1. Төлем тапсырмасымен бірыңғай корреспондеттік счет арқылы  есеп айырысу                                                                                                                                                 
             
2. «Лоро» корреспонденттік шоты арқылы төлем тапсырмасымен  есеп 
айырысуыдың орындалу реті 
              
3.  «Ностро» корреспонденттік шоты арқылы төлем  тапсырмасымен  есеп 
айырысудың орындалу  реті. 
              
4. Төлем-талап тапсырмасының құжат айналымы арқылы жүргізу  
     
5. Чектермен есеп айырысу кезінде құжат айналымның схемасы 
     
6. Аккредитивтік есеп айырысу формасының сызбасы 

ТУ Ф 703-05-12. Пәннің оқу –әдістемелік кешені. СМЖ ТУ. Екінші басылым. 
 
ТСС №4. Кассалық операциялары және шетел валюталармен жүргізілетін 
операциялар есебі 
Мақсаты: Банктегі кассалық операциялары және шетел валюталармен жүргізілетін 
операциялар есебін жүргізу 
Өткізу әдістемесі: баяндама, реферат, құжат рәсімдеу 
Семинар сабағына әдістемелік нұсқаумен дайындалу әдістенамалық нәтижиесі 
бойынша сәйкес жүргізіледі. 
Бақылау тапсырмалар: 
№ 4-01-ші есеп 
6 қазан 200Х жыл    «Банк Т»   қолма -қол ақша келіп түсті  
 
 
Сома , 
Мың 
тенге 
№№Шот нөмірі  
дебет 
кредит 
ЖШС  «Флорадан"  Халықтық  тұтынатын 
тауарларды сатудан түскен түсім 
 
358,0 
 
 
АҚ  «Дианадан»  шикізатты  сатудан  түскен 
түсім  
 
476,0 
 
 
Жеке  кәсіпкер    «Дастаннан  » банктік  шотты 
ашқаны үшін төлем  
 
3,5 
 
 
Банктің  қойма  меңгерушісіне  Абенова  С.К. 
канцелрлық  тауарды  сатып  алғаны  үшін 
берілген аванстың қайтарылуы  
 
 
5,0 
 
 
 
Кіріс  кассалық  журналы  есепті  операциндық  қызметкерімен  жасалды  және  кассирдегі 
кіріс кассалық ордерімен салыстырылды  . 
 
Талап етіледі : 
Берілген операцияларды кіріс кассалық құжатының бланкісін толтырып ,комплектінің 
құралған бөліктерінің мақсатын көрсету  
Банктің кассасына қолма қол ақшаларды қабылдаудағы құжат айналымын сипаттаңыз  
Кіріс кассалық журналын толтыру  
№ 4-02-ші есеп 
200Х жылғы 9-қазанда «ТӘ Банкі» АҚ-на қолма-қол түрде келіп түсті: 
-
 
"Пульс"ЖШС еңбекақы төлеу үшін -190,0 мың теңге; 
-
 
"Диана"АҚ сатып алынды - 280,0 мың теңге; 
-
 
"Флора"ЖШС  қызметкерлерге  материалдық  көмек  көрсету  мақсатында  және 
кеңсе және шаруашылық тауарларды сатып алуға— 715,0 мың теңге; 
-
 
Мәселен  кредит  бөлімшесінің  экономист  К.  У.  Стамгазинге  іс  сапар 
шығындарына — 21 мың теңге.   
Тапсырма: 
– 
жоғарыда  көрсетілген  банк  операция  шығындары  қандай  құжаттармен 
рәсімделеді; 
– 
кассалық  операциялардың  шығындарының  ретін  белгілеу  және  проводкаларды 
құру. 
№ 4-03-ші есеп 
"Банк ТА" АҚ-ның күніне келесі кассалық операцилар жүргізілді:  
-
 
"Торговый дом 2"АҚ жалақы төлеу үшін қолма-қол ақшаның сомасы - 1150,0 мың 
теңге  берілді,"Каргалы"АҚ  шаруашылық  шығындарына-28,0  мың  теңге,  "Бахус"  АҚ  іс 
сапар  шығындарына  -  133,0  мың  теңге,  банк  Басқарманың  орынбасары  Еркебаев  А.  Н 
өкілдік - 171,0 мың теңге берілді. 
-
 
"Диас" ЖШС-нен өнімдерін сатудан түскен түсім -310,7 мың тенге түсті,"Флора" 
ЖШС қызмет көрсетуден түскен түсім - 1101,5 мың тенге. 
Күннің  басында  банк  кассасынан  қалдық  құны  -  13890,0  мың  теңге.  Шығыс 
кассасына кассирге аванс берілді— 498,9 мың теңге.  

ТУ Ф 703-05-12. Пәннің оқу –әдістемелік кешені. СМЖ ТУ. Екінші басылым. 
 
Тапсырма: 
– 
кассадан рәсімделу тәртібін анықта; 
            – 
кассадан күн соңына қалдық құнын анықтау; 
            – 
проводкаларды құру. 
№ 4-04-ші есеп 
«Бахус» АҚ Канада фирмасының пайдасы үшін жасалған шарт бойынша аванстық төлем 
ретінде «ТӘ Банкі» АҚ-на 20000 АҚШ доллары сомасында валютаны аударуға өтініш ұсынды. 
Тапсырма: 
 –  
қазақстан кәсіпорыны қандай құжаттар ұсынуы қажет; 
– 
төлем төлеу тәртібі мен аванстық төлем жағдайы кезіндегі импорттық келісімшартты 
орындауды банктің бақылауын баяндаңыз; 
 –  
бухгалтерлік өткізуді құрастырыңыз. 
№ 4-06-шы есеп 
«Флора» ШК «ТӘ  Банкі» АҚ-на өзінің валюталық шотынан биржалық бағамнан төмен 
болмасын деп 21000 АҚШ долларын сату бойынша өтініш ұсынды.  
Тапсырма: 
–  
қандай жағдайда банк валютаны қандай шектерде, өзінің есебіне сатып ала алады; 
– 
бухгалтерлік өткізуді құрастырыңыз. 
№ 4-07-шы есеп 
Орталық филиалмен айырбастау пунктінің кассиріне аванс берілді:  
–  
АҚШ доллары – 1800; 
–  
қазақстан теңгесі – 59000; 
–  
неміс маркасы – 1300; 
–  
ресей рублі – 45000; 
Анықтау талап етіледі: 
–  
айырбастау пунктінің кассиріне аванс беру қандай құжаттармен рәсімделеді; 
– 
бухгалтерлік өткізуді құрастырыңыз. 
ТСС №5. Банктің бағалы кағаздарымен жүргізілетін операциялар есебі 
Мақсаты: Банктің бағалы кағаздарымен жүргізілетін операциялар есебін жүргізу 
Өткізу әдістемесі: баяндама, реферат, құжат рәсімдеу 
Семинар сабағына әдістемелік нұсқаумен дайындалу әдістенамалық нәтижиесі 
бойынша сәйкес жүргізіледі. 
Бақылау тапсырмалар: 
№ 5-01-шы есеп 
Келесі шоттардың корреспонденцияның мағынасын аңыктаңыз 
1) Дт 1201  
1452  
Кт1051 
1052   
2010 
2) Дт 1744 
1746  
Кт 4201  
4452  
3) Дт 1481 
Кт1051 
1052 
       2010  
4) Дт 1745 
Кт 4481 
5) Дт 1051 
1052 

ТУ Ф 703-05-12. Пәннің оқу –әдістемелік кешені. СМЖ ТУ. Екінші басылым. 
 
2010 
Кт2301   
2303 
2406 
6) Дт 5301 
5303 
5406 
Кт2730 
2756 
7) Дт 2301 
2303 
2406 
Кт1051 
1052 
2010 
ТСС №6.
 
Банктің кастодиалдық қызметінің есебі 
Мақсаты: Банктің кастодиалдық қызметінің есебін жүргізу 
Өткізу әдістемесі: баяндама, реферат, құжат рәсімдеу 
Семинар сабағына әдістемелік нұсқаумен дайындалу әдістенамалық нәтижиесі 
бойынша сәйкес жүргізіледі. 
Бақылау тапсырмалар: 
6-01-
ші есеп    
Келесі жазулардың мағынасын аңыктаңыз 
1) Кіріс 7401  
2) Кіріс 7408 
3) 
Кіріс 7411 
4) Кіріс 7409   
5) Кіріс 7413 
ТСС №7.
 
Салым операцияларының есебі.  
Мақсаты: Банктің салым операцияларының жүргізуін меңгеру 
Өткізу әдістемесі: баяндама, реферат, құжат рәсімдеу 
Семинар сабағына әдістемелік нұсқаумен дайындалу әдістенамалық нәтижиесі 
бойынша сәйкес жүргізіледі. 
Бақылау тапсырмалар: 
№ 7-01-ші есеп 
3 айлық мерзімнің өтуі бойынша,  «ТАБ» АҚ-ен жасалған шартқа сәйкес, «Рахат» АҚ 
«
ТАБ» АҚ депозиттік шотын жабады. Есептелген пайыз бен депозит сомасы «БанкЦК» АҚ-ғы 
«Рахат» АҚ-ның есептік шотына аударылады. 
Тапсырма: 
– 
«Рахат» АҚ-ның депозиті бойынша есептелген пайыз сомасын анықтаңыз; 
– 
«БанкЦК» АҚ-ғы «Рахат» АҚ-ның есептік шотына пайыз бен депозит сомасын аудару 
және есептеу бойынша бухгалтерлік өткізу құраңыз. 
№7-02-ші есеп 
«
ТАБ» АҚ азамат Т.А.Қасымовқа 10 % жылдық төлем төленетін болып 8 млн. теңге 
сомаға бір жыл мерзімге «Қазына» салымының шартына сәйкес есептік шот ашады. Сонымен 
бір дерлікте  6% жылдық төлем төленетін болып 2 млн. теңге сомасында 6  ай мерзімге 
азаматша В.С.Исаеваға депозит ашылады. 
Тапсырма: 
– 
Ж.А.Арынов пен А.П.Омаровадепозиттерінің ашылуы бойынша бухгалтерлік өткізу 
құраңыз  және  жеке  тұлғаларға  депозиттар  ашылғанда  қандай  құжаттар  рәсімделетінін 
түсіндіріңіз; 

ТУ Ф 703-05-12. Пәннің оқу –әдістемелік кешені. СМЖ ТУ. Екінші басылым. 
 
– 
коммерциялық  банктерде  жеке  тұлға  депозиттерінің  талдаулық  және  синтетикалық 
есебін ұйымдастыруды сипаттаңыз. 
№7-03-шы есеп 
Азамат  Ж.С.Кенжебаева  25000  теңге  сомасында  талап  еткенге  дейінгі  депозит 
қабылданды. Депозиторға салым кітабы берілді. 
№7-04-ші есеп 
Депозитор  азаматша  Т.М.Иванованың  арызы  бойынша  оның  депозиті  талап  еткенге 
дейінгі есептен 5 жыл мерзімнен асатын шұғыл депозитке көшірілді. 
ТСС №8.
 
Банктің несие операцияларының есебі 
Мақсаты: Банктің несие операцияларының есебін жүргізуін меңгеру және есеп 
беру 
Өткізу әдістемесі: баяндама, реферат, құжат рәсімдеу 
Семинар сабағына әдістемелік нұсқаумен дайындалу әдістенамалық нәтижиесі 
бойынша сәйкес жүргізіледі. 
Бақылау тапсырмалар: 
№8-01-ші есеп 
«
Жалын» ШК-на банк 25 % жылдық өсіммен 3 ай мерзімге 25000 АҚШ доллары түрінде 
несие берді. 
Тапсырма: 
– 
тиесілі пайыздарды есептеңіз; 
– 
пайыздарды есептеу тәртібін түсіндіріңіз; 
– 
есептелу және пайызды төлеу бойынша қажетті бухгалтерлік өткізулерді жасаңыз. 
№8-02-ші есеп 
«
ТАБ» АҚ құрал-жабдықтар сатып алу үшін 18 % жылдық өсіммен 6 айға 15 млн. теңге 
мөлшерінде несие беріп, 5 млн. теңге қалдық сомасына 15 күнге пролонгация жасалды.  
Тапсырма: 
– 
несие бойынша пайыздарды есептеңіз; 
 – 
пайыздарды  есептеу  мен  оларды  төлеу  бойынша  қажетті  бухгалтерлік  өткізулерді 
жасаңыз; 
– 
несиені пролонгация жасау тәртібін түсіндіріңіз; 
– 
бухгалтерлік құжаттар тапсырмасы жағдайы бойынша қандай құжаттар жасалады. 
№8-03-ші есеп 
200Х жылы банк 28 % жылдық өсіммен 3 ай мерзімге 1000000 теңге сомасында кредит 
ұсынды.  Қарыз бен пайыздың негізгі сомасын өтеу кредит мерзімінің аяқталуы бойынша жүзеге 
асырылады. 
Тапсырма: 
– 
кредитті ұсыну бойынша өткізулерді көрсетіңіз; 
– 
қайтару кезіндегі пайыз сомасын есептеңіз; 
– 
пайыздарды ай сайынғы есептеу бойынша өткізулерді көрсетіңіз. 
– 
кредитті қайтару бойынша өткізулерді көрсетіңіз. 
 – 
егер клиент уақытты өткізіп алуға жол бергендегі банктің өткізулерің көрсетіңіз; 
 – 
200Х  1-ақпанында  клиенттің қаржылық  жағдайы  нашар  деп  табылатын  болғандағы 
банктің өткізулерің көрсетіңіз; 
– 
200Х  31-қаңтардағы  жағдайы  бойынша  пайыз  бен  кредит  шотындағы  қалдықты 
көрсетіңіз. 
– 
егер  шартқа  1-қараша  күні  қол  қойылып,    кредитті  ұсыну  мерзімі  15-қараша  деп 
көрсетілгендегі баланстан тыс есеп бойынша өткізулерің көрсетіңіз. 
ТСС №9. Банктің басқа да операцияларының есебі 
Мақсаты: Банктің басқа да операцияларының есебін жүргізуін меңгеру және есеп 
беру 
Өткізу әдістемесі: баяндама, реферат, құжат рәсімдеу 

ТУ Ф 703-05-12. Пәннің оқу –әдістемелік кешені. СМЖ ТУ. Екінші басылым. 
 
Семинар сабағына әдістемелік нұсқаумен дайындалу әдістенамалық нәтижиесі 
бойынша сәйкес жүргізіледі. 
Бақылау тапсырмалар: 
№ 9-01-ші есеп 
Келесі шоттардың корреспонденцияның мағынасын аңыктаңыз 
1) Дт 1656 «Жалға беруге арналған негізгі құрал-жабдықтарң 
       
Кт 2856 «Күрделі қаржы салымы бойынша кредиторларң; 
2
) Дт 2856 «Күрделі қаржы  салымы бойынша кредиторларң 
Кт 1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттарың; 
3) Дт 1305 «Басқа банктерге қаржы лизингің  
1420 «Клиенттерге берілген қаржы лизингің 
Кт 1656 «Жалға беруге арналған негізгі құрал-жабдықтарң; 
4) Дт 1730 «Басқа банктерге берілген қарыздар және қаржы лизингі бойынша 
есептелген кірістерң 
1740 «Клиенттерге берілген қарыздар және қаржы лизингі бойынша есептелген 
кірістерң 
Кт 4305 «Басқа банктерге берілген қаржы лизингі бойынша сыйақы алуға 
байланысты кірістерң 
4420 «Клиенттерге берілген қаржы лизингі бойынша сыйақы алуға байланысты 
кірістерң; 
 
5) Дт 1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттарың 
Кт 1730 «Басқа банктерге берілген қарыздар және қаржы лизингі бойынша 
есептелген кірістерң 
1740 «Клиенттерге берілген қарыздар және қаржы лизингі бойынша есептелген 
кірістерң; 
 
6) Дт 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша 
Кт 2860  «Банктік єызмет бойынша өзге кредиторларң баланстан тыс шотқа кіріс – 
7510 «Сенімгерлік (траст) басқарудағы ақшаң; 
  
7) Дт 1407 «Клиенттерге факторингң 
Кт 2860 «Банктік қызмет бойынша өзге кредиторларң; 
  
8) Дт 1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттарың 
Кт 1422 «Клиенттерге форфейтинг. 
 
ТСС №10. Банктегі негізгі құралдар, тауарлы материалды қорлармен және 
материалды емес  активтермен операциялар есебі 
Мақсаты: Банктегі негізгі құралдар, тауарлы материалды қорлармен және 
материалды емес  активтермен операциялар есебін жүргізуін меңгеру және есеп беру 
Өткізу әдістемесі: баяндама, реферат, құжат рәсімдеу 
Семинар сабағына әдістемелік нұсқаумен дайындалу әдістенамалық нәтижиесі 
бойынша сәйкес жүргізіледі. 
Бақылау тапсырмалар: 
№10-01-ші есеп 
«
ТАБ» АҚ-ның балансында  төмендегі негізгі құралдардың (мың теңге) бағасы мен 
тозуы есепке алынады. 
 
Негізгі құралдардың атауы 
Баланстық құны 
Тозу сомасы 
1. Қызметтік кеңсе 
97825 
21080 
2. Кеңселік жиһаз 
78030 
19810 
3. Есептеу техникасы 
50960 
17020 
4. Автокөлік 
98003 
23560 
5.  Жалға  беруге  арналған 
38900 
13032 

ТУ Ф 703-05-12. Пәннің оқу –әдістемелік кешені. СМЖ ТУ. Екінші басылым. 
 
құрал-жабдық 
(қаржы 
лизингі) 
6. Баспа машинкасы 
18700 
9280 
 
Тапсырма: 
– 
жоғарыда  келтірілген  банктің  банктің  негізгі  құралдардың,  есепке  алудың  қандай 
баланстық шотына жататынын анықтап, осы шоттар бойынша қалдықтарды көрсетіңіз; 
– 
тозуды есептеу бойынша, негізгі қорларды талдауда есепке алудың, операциялардың 
тәртібін сипаттаңыз; 
– 
негізгі  құралдардың  құрамында  есепке  алынатын  заттардың  ең  төменгі  бағасын 
көрсетіңіз. 
 
№»10-02-ші есеп 
«
ТАБ»  АҚ-ның  өкім  етуі  бойынша,  филиалдарға  қайтарымсыз  түрде  негізгі 
құралдардың төмендегі түрлері беріліп отыр: 
– 
жалпы бағасы 1750 мың теңге болатын компьютерлер, олар бойынша – 508 мың 
теңгеге тозу есептелді; 

бағасы 650 мың теңге болатын көлік құралдары, олар бойынша – 202 мың теңгеге 
тозу сомасы есептелді. 
Тапсырма: 
–  «
ТАБ» АҚ-ның филиалдарына қайтарымсыз түрде берілген негізгі қорлары мен 
оның филиалдарына бухгалтерлік өткізулерді құрастырыңыз. 
№10-03-ші есеп 
1-
қарашадағы  жағдайы  бойынша  «ТАБ»  АҚ-да  негізгі  құралдардың  түгендеуі 
өткізілді, оның нәтижесі бойынша баланста есепке алынбаған екі кресло анықталды. Бір 
креслоның  бағасы  –  18960  теңге.  Баланстық  құны  –  62500  теңге  болатын  бір  жазу 
машинкасының жетіспейтіні анықталды.  
Талап етіледі: 
– 
түгендеу нәтижесі бойынша бухгалтерлік өткізуді құрастырыңыз; 
 – 
коммерциялық  банктердегі  материалдық  құндылықтарды  түгендеудің  жиілігі  мен 
нәтижесін рәсімдеудің тәртібін сипаттаңыз. 
ТСС №11. Банктің меншік капиталының есебі 
Мақсаты: Банктің меншік капиталының есебін жүргізуін меңгеру және есеп беру 
Өткізу әдістемесі: баяндама, реферат, құжат рәсімдеу 
Семинар сабағына әдістемелік нұсқаумен дайындалу әдістенамалық нәтижиесі 
бойынша сәйкес жүргізіледі. 
Бақылау тапсырмалар: 
№11-01-ші есеп 
2010
жылдың  1-қаңтарындағы  жағдайы  бойынша  «ТАБ»  АҚ-да  қорытынды 
айналыстарды есепке ала отырып, мынадай қалдықтар есепте тұрды (мың теңге есебімен): 
Шот 4802-402500,  
Шот 5123-380600. 
Шоттарды  жабу  бойынша  өткізулерді  құрастырып,  табыстар  мен  оны  пайдалану 
мөлшерін анықтаңыз. 
№11-02-ші есеп 
«
ТАБ» АҚ келесі операциялар жүзеге асырылды (мың теңге есебімен): 
– 
акционерлердің дивидендтері есептеліп, қолма-қол төленді – 180,0; 
– 
несиелер бойынша мүмкін болатын шығындардың қорлары құрылды – 1120,0; 
– 
қайырымдылық мақсаттарға ақшалай қаражаттар аударылды – 83,0 
Бухгалтерлік өткізулерді құрастырыңыз. 
ТСС №12. Дебиторлық және кредиторлық берешек есебі және қызметкерлеріне 
енбеқақы төлеу есебі 

ТУ Ф 703-05-12. Пәннің оқу –әдістемелік кешені. СМЖ ТУ. Екінші басылым. 
 
Мақсаты: Банктің меншік капиталының есебін жүргізуін меңгеру және есеп беру 
Өткізу әдістемесі: баяндама, реферат, құжат рәсімдеу 
Семинар сабағына әдістемелік нұсқаумен дайындалу әдістенамалық нәтижиесі 
бойынша сәйкес жүргізіледі. 
Бақылау тапсырмалар: 
№12-01-ші есеп 
Жылдың  соңында  «ТАБ»  АҚ  келесі  операциялар  жүзеге  асырылды  (мың  теңге 
есебімен): 
– 
қызметтік кеңсе мен шаруашылық түгелдеу бойынша төленгені – 3800,0; 
– 
банктің басқа қызметкерлеріне берілді – 252,0; 
– 
еңбек  жалақысы  мен  сыйақылардан  ұсталған  банк  қызметкерлерінен  бюджетке 
салықтар төленді – 89,0; 
– 
қызметкерлердің  еңбек  жалақысынан  Зейнетақы  қорына  төлемдер  аударылды  – 
76,0; 
– 
ұсынылған  аванстық  есеп  бойынша  банк  қызметкері  Д.А.Мырзабаевқа  іссапар 
бойынша шығындар төленеді – 129,0; 
– 
іссапар шығындары бойынша аванс – 82,0; 
– 
аванс қалдығы кассаға қолма-қол түрде енгізілді; 
– 
түгелдеу  барысында  анықталған  материалдардың  жетіспеушілігі  үшін  қарызды 
өтеу – 53,0; 
– 
материалдық  жауапкер  адамға  есебі  алынып,  қоймадан  материалдар  берілді  – 
122,0.  
Тапсырма: 
 – 
жылдың соңындағы банк операциялары бойынша өткізулерді құрастырыңыз  
ТСС №13. Банк кірісі және шығысының есебі 
Мақсаты: Банк кірісі және шығысының есебін жүргізуін меңгеру және есеп беру 
Өткізу әдістемесі: баяндама, реферат, құжат рәсімдеу 
Семинар сабағына әдістемелік нұсқаумен дайындалу әдістенамалық нәтижиесі 
бойынша сәйкес жүргізіледі. 
Бақылау тапсырмалар: 
«
ТАБ»  АҚ  12-қарашадағы  жағдайы  бойынша  пайыздарды  (мың  теңге  есебімен) 
төледі: 
– 
орташа  мерзімді  несиелер  бойынша  (клиенттерге  «Банк  Ц  К»  банкі  қызмет 
көрсетеді) – 630,0; 
– 
қысқа мерзімді несиелер бойынша (есептеу – 380,0  жеке шоттар басқа банктерде 
ашылған); 
– 
тіркелген табысы бар сату үшін арналған құнды қағаздар бойынша – 210,0. 
13-
қарашадағы  жағдайы  бойынша,  АҚ  «Центркредитбанкі»  қызмет  көрсетілетін 
клиенттердің орта мерзімді кредиттері үшін 630,0 мың теңге сомасы төленді. 
Басқа  банктерде  қызмет  көрсетілетін  клиенттерден  пайыздық  табыстар  түспеді, 
аталмыш  банктің  тіркелген  табысы  бар  клиенттерінің  құнды  қағаздары  бойынша  толық 
төленді. 
Тапсырма: 
– 
банктің есептеу тәртібі мен пайыздық табыстарды рәсімдеуді көрсетіңіз; 
– 
бухгалтерлік өткізуді рәсімдеңіз. 
№13-02-шы есеп 
«ТАБ»  АҚ-не  есептік  шоттары  «Центркредитбанкі»  АҚ  банкінде  ашылған 
клиенттерден  есептік-кассалық  қызмет  көрсеткені  үшін  –  720  мың  теңге  комиссиялық 
қаражат  келіп  түсті.  Сонымен  бір  дерлікте  «Рахат»  АҚ-нан  сейфтік  қызмет  көрсетілгені 
үшін  комиссиялық  қаражат  түсті.  Комиссия  сомасы  –  620  мың  теңге,  «Рахат»  АҚ-ның 
есептік шоты басқа коммерциялық банкте ашылған. 
Тапсырма: 

ТУ Ф 703-05-12. Пәннің оқу –әдістемелік кешені. СМЖ ТУ. Екінші басылым. 
 
8.10.1 – 
есепке алу тәртібі мен банктік комиссияны рәсімдеуді сипаттаңыз; 
8.10.2 – 
бухгалтерлік өткізуді құрастырыңыз. 
ТСС №14. Банк салық салу есебі 
Мақсаты: Банк салық салу есебін жүргізуін меңгеру және есеп беру 
Өткізу әдістемесі: баяндама, реферат, құжат рәсімдеу 
Семинар сабағына әдістемелік нұсқаумен дайындалу әдістенамалық нәтижиесі 
бойынша сәйкес жүргізіледі. 
1.
 
Бақылау тапсырмалар: 
№14-01-шы есеп 
Келесі шоттардың корреспонденцияның аңыктаңыз: 
1) Дт 5999    
Кт 2851        
2) Дт 2851        
Кт 5999    
      
3) Дт 5999    
Кт 2857        
4) Дт 5761      
     
Кт 2851   
ТСС №15. Банктердің қаржылық есеп беру 
Мақсаты: Банктердің қаржылық есеп беру меңгеру және есеп беру 
Өткізу әдістемесі: баяндама, реферат, құжат рәсімдеу 
Семинар сабағына әдістемелік нұсқаумен дайындалу әдістенамалық нәтижиесі 
бойынша сәйкес жүргізіледі. 
Бақылау тапсырмалар: 
1
№15-01-шы есеп 
Егер бас компания  А еншілес В компаниясының 40% иеленсе, пропорционалды 
консолидация әдісі бойынша банктің консолидациялық  балансының құрастырыңдар. Бас 
 
Бас компания А: 
Активтер - 880 000 
Төленген капитал – 250 000 
Еншісі – 120 000 
Пассивтер – 750 000 
Барлығы – 1 000 000 
Барлығы –  1 000 000 
 
Еншілес компаниясы В: 
Активтер - 600 000 
Төленген капитал – 300 000 
 
Пассивтер – 300 000 
Барлығы – 600 000 
Барлығы –  600 000 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ТУ Ф 703-05-12. Пәннің оқу –әдістемелік кешені. СМЖ ТУ. Екінші басылым. 
 
 «
БАНКТЕГІ БУХГАЛТЕРЛІК ЕСЕП »ПӘНІ БОЙЫНША ОҚЫТЫЛАТЫНДАРҒА 
ӨЗІНДІК ЖҰМЫСТАР ҮШІН МАТЕРИАЛДАР 
СӨЖ  1.  Банктегі  бухгалтерлік  есеп  қызметін  ұйымдастыру.  Құжаттар,  құжат 
айналым және банктегі бақылау   
Мақсаты: Банктегі бухгалтерлік есеп қызметін ұйымдастыруды және . құжаттарды 
рәсімдеу ерекшеліктерін меңгеру 
Өткізу әдістемесі: баяндама, реферат, құжат толтыру 
СӨЖ  әдістемелік  нұсқаумен  дайындалу  әдістенамалық  нәтижиесі  бойынша 
сәйкес жүргізіледі. 
Бақылау сұрақтары 
1.
 
Банктегі бухгалтерлік есеп мәні және онын, негізгі міндеттері. 
2.
 
Банктегі бухгалтерлік есеп элементінің негізгі әдісі. 
3.
 
Банк мекемесіндегі бухгалтерлік есеп объектілері. 
4.
 
Банк операциялары бойынша "Құжат" және "Құжат айналымы" түсінігі. 
5.
 
Банктік және клиенттік қүжаттар. 
6.
 
Кассалық, мемориалдық және баланстан тыс құжаттар. 
СӨЖ  2.  Екінші  деңгейдегі  банктердің  бухгалтерлік  есеп  шоттар  жүйесінің 
мазмұны. Банктегі аналитикалық және синтетикалық есебі 
Мақсаты:  Екінші  деңгейдегі  банктердің  бухгалтерлік  есеп  шоттар  жүйесінің 
мазмұнының ерекшеліктерін меңгеру 
Өткізу әдістемесі: баяндама, реферат, құжат толтыру 
СӨЖ  әдістемелік  нұсқаумен  дайындалу  әдістенамалық  нәтижиесі  бойынша 
сәйкес жүргізіледі. 
Бақылау сұрақтары 
1
. Екінші деңгейлі банктегі бухгалтерлік есеп  шоттар жоспарының негізгі 
бөлімдеріне сипаттама. 
2. Банк балансын құру принциптері. 
3. Баланстық   шоттарға   әсер   ететін   қаржы-шаруашылық  операциялардың негізгі 
типтері. 
4. Банкгегі синтетикалық жөне аналитикалық есепті ұйымдастыру    
 
СОӨЖ  бойынша  әдістемелік  нұсқау:    банктегі  бухгалтерлік  есепті  жүргізу 
тәртіптерін  теориялық  маңыздылығына  сипаттама  бере  отырып,  барлық  банктік 
операциялар  бойынша  Халықаралық  стандарт  талабы  бойынша  қаржылық  есептілік 
жүргізе 
білу 
болып 
табылады. 

Банктегі бухгалтерлік есеп  әдістемелік оқу негізі және құрылымы. 

Мақсаты: банктегі бухгалтерлік есеп жүргізу ерекшеліктерін; банктік операциялар 
бойынша бухгалтерлік балансқа рәсімдеу тәртібін меңгеру; коммерциялық банктердегі 
бухгалтерлік баланс рәсімделінуі және қаржылық есептілік беру болып табылады. 
Бақылау тапсырмалар:  
1.  
Банктегі бухгалтерлік баланс құрылымын қарастыру 
2. 
Оның маңыздылығы мен әдістерін анықтау
  
О
рындалуы бойынша әдістемелік нұсқау: 
1. 
Банктегі нормативтік  заңнамаларын толық меңгеру 
2. 
Банктік операциялар бойынша бухгалтерлік есепті  құжат бойынша есеп беру 
3. 
Қаржылық есептіліктің ерекшеліктері. 
 
«
Бухгалтерлік  есеп  және  есеп  беру»  пәні    бойынша  студенттің  өзіндік  жұмысы 
оқулықтар  мен  кітаптарды  және  осы  тақырыпқа  байланысты  жазылған  монографиялық 
зерттеулер мен ғылыми жарияланымдар және аралық басылымдармен танысуды қамтиды.  

ТУ Ф 703-05-12. Пәннің оқу –әдістемелік кешені. СМЖ ТУ. Екінші басылым. 
 
Пән бойынша талдау жасау, талдауды қолдана отырып тәжірибелік тапсырмаларды 
шешу,  ғылыми  баяндамаларды  дайындау,  рефераттарды,  жеке  аспектілер  бойынша 
мақалаларды және тақырыпқа қатысты мәселерді қарастырады.  
Өзіндік  жұмысты  орындай  отырып  студент,  өз  алдына  бағалау  мен  теоретикалық 
талдауды және құқықтық бастауларды, нақты қорытынды жасай білуді, өзінің көзқарасын 
айта білуді және өзінің ұсынысын жеткізе отырып т.с.с немесе басқаша сұрақтар бойынша 
да студент қамтып шығуы тиіс.  
СӨЖ  бойынша  тапсырмаларды  отырып,  студент  толыққанды  дәрістік 
материалдармен,  негізгі  оқулық  және  қосымша  әдебиеттермен,  нормативті  –құқықтық 
актілермен    қамтылуы  тиіс.  Номативті  құқықтық  актілер  материалдарын  жұмыс 
барысында  қолдну  үшін  және  ұмысты  жеңілдету  үшін,  жұмысты  электронды 
тасымалдаушыға (диск DVD) алып келіп қолдану.  
Ғылыми  рефераттар,  мақалалар,  баяндамалар  дайындау  барысында,  олардың 
ғылыми тұрғыда маңызы бар өзіндік жұмыс формасы екенін естен шығармау қажет.  
Жұмысты  жазу  барысында  негізгі  және  қосымша  әдебиеттер  маңыздысы  болып 
табылады және сонымен қатар валюталық операцияларда.  
Зерттеу  тақырыбына  сай  тәжірибелік  материалдарды  қолдану  жатады. 
Салыстырмалы  –құқықтық  жоспарда  қаржы  өнеркәсіптік  топ  кпиталын  бағалау  заңы 
бойынша қарастыруға болады. 
Ғылыми  мақала  немесе  кіріспе  баяндама  жазу  кезінде  қорытынды  және  негзгі 
бөлімінде ужекеше көрсетілмейді (текст толығымен болады) бірақ, міндетті болуы қажет. 
Сілтеме әрбір бетте немесе мақаланың соңында беріледі. Көптеген жағдайда тоғыспайтын 
сандар сілтемесі. 
Жазбаша жұмысты орындаған кезде қолданылған әдебиеттер тізімі болуы шарт.  
Бірінші  нормативті  –құқықтық  актілер  заңды  күшіне  байланысты  кему  ретімен 
көрсетіледі  (Конституция,  конституциялық  заң,  заң,  Президент  жарлығы  т.б.),  сосын  – 
арнайы әдебиеттер алфавиттік ретінің орналасуына қарай.  
Автордың  аты  –жөнін  толығымен  көрсетіп,  жұмыс  тақырыбын,  орнын, 
шығарылған жылын, ал мақалаға – сол сияқты журнал атауын (газет), жылын, № (немесе 
шыққан күнін), мақала жарияланған бетін. Нормативті –құқықтық актілер үшін – олардың 
нақты аталымын, шығарылған мерзімін, басылым көзіне шыққан жылымен сілтеме жасау, 
басылым номері және мақала номері. 
Міндеттілік,  сапа  және  тапсырманы  уақытында  орындауы  аралық  бақылауды 
бағалау кезінде әсер етеді (аралық емтихан). 
 
СОӨЖ бойынша баяндама келесі тәртіпте ұсынылады: 
Баяндама құрылымы: 

 
Титулдық беті 

 
Жоспар  

 
Кіріспе 

 
Негізгі бөлім 

 
Қорытынды  

 
Әдебиеттер тізімі 

 
Қосымша ( графиктер, кестелер, т.б) 
Баяндаманы безендіруге қойылатын талаптар: 
Баяндама көлемі 10-15 парақ; Әріп көлемі – 14Times New Roman, Әдеттегі; жолдар 
арасында  интервал      -1,0;  сол  жақтағы  жолдың  көлемі  -30мм  ,оң  жақ  -10мм;  Жоғары  -
20мм; төменгі 20мм. Текст парақтың бір жағына ғана теріліп жазылады; ескертулер де сол 
парақта жахылады. (1 интервалдан кейін,) 
 
Барлық беттер нөмерленеді, титулдық беттен бастап, нөмерленгенде цифрді, беттің 
жоғарысына  дәл  ортасына  қояды,  титулдық  бетке  бет  нөмері  қойылмайды.  Әрбір  жана 
бөлім жаңа беттен басталады. 

ТУ Ф 703-05-12. Пәннің оқу –әдістемелік кешені. СМЖ ТУ. Екінші басылым. 
 
 
Бөлім  мен  текст  арасындағы  қашықтық  әрі  интервалай  болады.  Бөлім  аты  жол 
ортасына жазылады соңында нүкте қойылмайды. 
 
Титулдық бет бірінші бет болғандықтан арнайы ережелерге сай жасалады. 
 
Жоғарғы  жолда  оқу  орнының  толық  атауы  көрсетіледі  Ортанғы  жолда  реферат 
тақырыбы көрсетіледі. 
Тақырып деп жазылмайды. Бұл атау тырнақшасыз жазылады. Төменірек жол ортасында 
жұмыс  түрі  және  оқу  пәні  атауы  көрсетіледі  (  мысалға  қаржы-өнеркәсіптік  топтар 
капиталын бағалаудан баяндама.) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ТУ Ф 703-05-12. Пәннің оқу –әдістемелік кешені. СМЖ ТУ. Екінші басылым. 
 
 
 
 

Document Outline

  • СИЛЛАБУС
  • «Банктегі бухгалтерлік есеп» курсы -  банктегі бухгалтерлік есеп басқару жүйесінде ең басты бір орын алады. Ол банктердің қаржылық жағдайын сипаттап және басқарушылық шешімді қабылдау үшін негіз бола отырып, тұтынуды, таратуды, айналысты көрсетіп бер...
  • ПӘН БОЙЫНША ТАПСЫРМАНЫ ОРЫНДАУ МЕН ӨТКІЗУ КЕСТЕСІ
  • ДӘРІСТІК КЕШЕН –КОНТЕНТ
  • (ДӘРІСТЕР ТЕЗИСЫ, ИЛЛЮСТРАТИВТІ ЖӘНЕ ҮЛЕСТІРМЕЛІ МАТЕРИАЛ, ҰСЫНЫЛҒАН ӘДЕБИЕТТЕР ТІЗІМІ)
  • А) Келісім шарт
  • Тауарлы-материалдық қорлардың есептен шығарылуы
  • ТӘЖІРИБЕЛІК САБАҚ ЖОСПАРЫ
  • ПӘННІҢ МЕҢГЕРІЛУІ БОЙЫНША ӘДІСТЕМЕЛІК ҰСЫНЫСТАР
  • (оқу -әдістемелік кешен бойынша)


1   ...   19   20   21   22   23   24   25   26   27


©emirb.org 2017
әкімшілігінің қараңыз

войти | регистрация
    Басты бет


загрузить материал